欢迎阅读长期往来款清理情况报告（精选4篇），内容由多美网整理，希望对大家有所帮助。
长期往来款清理情况报告 篇1
一、公司往来款一定要有借款合同吗
企业经营过程中，难免会有资金需求，我国现行法律并没有禁止公司间相互借款，只是规定了借款合同无效的情形。企业间借贷，是指非金融企业之间相互借款的行为。依据我国法律规定，一般不允许非金融企业之间相互借款。但针对当前经济运行中存在的一些突出问题，在现今的司法实践中，对非金融企业之间的借贷，应根据案件的实际情况，如存在上下级关系、长期业务往来关系，对企业确因资金周转困难，临时性、个别的、不以收取高利为目的的.短期借款，经审查不属于违反国家规定办理借贷或者变相借贷融资业务的违法行为的，结合其他情况可认定为该借款行为有效。企业将自有资金出借给其他企业帮助其解决生产经营中所急需资金的，孳息可按照银行同期同类贷款利率计算。
二、公司向个人借款的利息如何处理
公司向个人借款，其本金计入往来账目，支付的利息应该计入财务费用。但税法规定非金融企业借非金融企业的借款利息，在不高于同期银行贷款利息，可以税前扣除，超过部分不允许税前扣除。
三、关联公司人格混同公司债务谁来承担
当关联公司人格混同的，公司债务应由其共同承担。
公司享有独立人格，得以独立承担责任，使股东承担有限责任。当出现公司关联机构混同的情况，由于关联公司人格混同的原因多是由于股东滥用了公司法人独立地位和股东有限责任，否认关联公司各自的独立人格，将各个关联公司视为一体，对其中特定公司的债权人承担连带责任。
长期往来款清理情况报告 篇2
往来款是行政事业单位财务管理中非常重要的一类款项，主要包括行政事业单位同其他单位以及个人之间开展的一切需要临时性结算的经济业务款项，如暂收款、暂付款、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款等。往来款的管理对整个行政事业单位的财务会计工作有着极为重要的意义和作用，因此，必须要予以重视和加强。现本文就行政事业单位在往来款管理工作中存在的问题及原因进行简单分析，并探讨相应的解决对策，以便更好地提高行政事业单位往来款管理工作水平和效果，推动我国行政事业单位工作的稳步、良性开展。
一、行政事业单位往来款管理中存在的问题
(1)管理制度不完善，缺乏监督。目前，我国大部分地区的行政事业单位在开展往来款管理时，缺乏与之配套的、完善的往来款项内部控制管理制度。原《事业单位会计准则(试行)》第二十三条第四款明确：各种应收及预付款项应当定期与债务人对账核实，及时清算、催收。第三十条规定：各种应付款项及应缴款项应及时清理并按规定办理结算手续，不得长期挂账。而新的《事业单位会计准则》却没有这方面的规定，使得财务人员在进行往来款入账管理时，工作流程不明确、随意性大，工作效率低下。同时，行政事业单位往来款项缺少外部监督机制，财务系统的内部管理存在脱节问题，这就打破了财务会计制度与往来款管理工作之间的相互制约、制衡关系，从而导致行政事业单位的往来款管理工作开展不顺利。
(2)死账、呆账现象严重。我国《行政单位财务规则》第37条明确：行政单位应当加强应收及暂付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账。然而在实际工作过程中，部分行政事业单位的往来款是长时间的只挂不结状态，特别是一些行政事业单位因职能调整，机构重新整合，原有单位往来款项没及时清理又带入合并新设的单位中，财务人员处理方法大多是简单地继续挂账。由于行政事业单位对往来款的清理不及时、不彻底，遇到经办人出现调岗或退休等情况后，新任会计人员不了解往来款的形成原因，无法对这些往来款进行催收，甚至存在事不关己高高挂起的思想而不作为，导致往来款一直拖欠，直至有些往来款项的债务单位已经倒闭，应收账款无法收回，形成呆死坏账，进而造成单位的收入严重流失。
(3)利用往来款隐瞒收支。行政事业单位为开展专项工作，经常会取得一些专项经费用于开展活动所需支出，为规避收支监管，往往会出现专项经费不做收入，直接挂入往来款，该下拨的不下拨，或者将发生专项工作各项支出，包括不宜在支出账面中直接反映的超额招待费、不规范的劳务费等支出，直接冲减往来款。有些单位年末为防止预算资金有结余，避免被纳入下一年度财政预算，将预算资金突击转入一些业务往来单位，转移预算资金造成年度支出预算执行完毕的假象，以达到调节收支结余等目的。还有一些单位将应作收入处理的一些房租款、固定资产处置收入等不作当期收益核算，而是列入往来科目。以上这些现象造成单位会计信息不真实，隐瞒了单位的收支，不能真实完整地反映单位年度的收支情况，不仅违反了收支两条线的规定，而且置收入支出于财政监管之外。
(4)缺乏高素质的会计人才。目前，我国行政事业单位的会计人员大多年龄偏大，他们虽然工作经验丰富，但对现代会计理论知识的`了解和掌握不足，对一些新的会计法规、核算方法、管理模式等的熟悉和运用不足，且财务管理意识相对落后，往来核算科目设置不规范，随意性大，有时按业务单位计入往来账，有时按经济项目计入往来账，还有按经办人计入往来账等，甚至出现往来账主体单位多个账户情况。由于一贯地忽视对往来款的跟踪管理，从而导致行政事业单位的往来款管理混乱，更缺乏全面、到位的监督管理，致使往来款管理滞后于财务管理工作。
二、加强行政事业单位往来款管理的措施
(1)建立健全管理制度及监督体系。国家应颁布相应的法律法规，指导和监督各地行政事业单位建立和完善本单位的资金管理内部控制制度。一是行政事业单位也要根据国家法律规定，结合自身工作实际，健全对往来款的管理制度，实行债权债务责任追究制度，加强对往来款项的形成、催收、清理等环节的监督管理，规范各岗位管理人员的工作行为，从而有效保障往来款业务的合法性、真实性以及合理性。二是各地财政部门可以通过部门决算报表对单位反映的往来款项控制情况增加监管力度。也可以把往来款项清理情况在领导干部离任审计中作为重点审计项目之一。对利用往来账户隐瞒、截留收入，偷逃税金，转移、挪用专项资金等问题，要进行严肃处理，从而更好地确保往来款管理工作的有效提高。
(2)加强对往来款的及时清理。行政事业单位要针对往来款长期挂账问题设立专门的清理小组，定期通过信函、电话、邮件以及面谈等方式，对一段时间内的往来款进行催收，了解所涉及经济业务的时间、事由、未能及时清理的原因等，并有针对性地进行清理。同时，还要加强对往来款的分类处理，根据会计科目对同一主体的往来款进行金额合并，对对应科目的往来款进行等额抵消或差额抵消，从而更好地方便会计核算和管理，提高会计信息质量。同时可以将往来款项清理结果纳入单位考核内容，增强工作责任意识以及还款意识，促使财务人员及经办人等重视往来款项的清理工作。
(3)规范设置核算往来款项。加强会计基础工作，规范设置往来款的会计科目，严禁在往来款科目中列收列支，提高会计科目以及账套的科学性、灵活性和合理性，以现行会计科目为基础，将行政事业单位中的特殊业务事项尽可能地纳入到正规会计科目中来，并增设相应的辅助账目以及明细账等，加强对账套的定期核对审查，以确保账实相符、账证相符以及账账相符。
(4)加强会计人员的职业培训。行政事业单位要加强对在职会计人员的再教育培训，更新他们的思想认识，帮助他们树立现代化的会计思维意识和观念，对行政事业单位的暂付暂存款在清收清理时间以及余款规模上进行严格的把关和控制，避免出现长期清理不及时等问题。同时，还要不断丰富会计人员对目前财会行业中新制度、新模式、新方法等的了解和掌握，提升他们的职业道德水平以及专业素养，不断增强他们在工作中的责任意识，使会计人员能够在工作过程中认真履行自己的岗位职责，提高往来款管理工作的效率和质量，从而更好地完成对行政事业单位往来款的管理控制工作。
三、结语
我国行政事业单位的往来款项会随着国家经济以及社会的不断发展而愈加的复杂多样，因此行政事业单位必须要予以往来款管理工作足够的重视和支持，完善相应的管理制度，规范管理流程，加强监督控制，有效解决和减少往来款管理工作中的问题和缺陷，从而更好地提高行政事业单位对往来款的管理水平和成效，推动我国行政事业单位健康、良性、现代化的发展。
长期往来款清理情况报告 篇3
调查对象
企业的往来账款管理
调查内容
往来账款是在企业生产经营中发生的应收应付款项包括应收账款、应付账款、其他应收款和其他应付款等。是企业资产负债的组成部分。近年来许多单位的往来账款居高不下，影响资金周转，直接或间接地虚增了资产、负债规模。往来账款管理混乱，理应引起有关部门的足够重视。
作为企业的一名财务人员在几年的的会计工作中发现，许多企业往来账款混乱，在往来账簿打主意做动作的为数不少。虽然对“三角债”做了清理，但仍有企业、事业单位乃至部分行政机关把“挂账”当作解决问题的灵丹妙药，而“挂账”往往又大都挂在往来账欠账户头，由此往来账户面目全非，违背了往来账户核算的原则和要求。单位的往来账款居高不下，影响资金周转，直接或间接地虚增了资产、负债规模。另外，往来账款的管理混乱为某些单位弄虚作假、某些个人营私舞弊创造了一个犯罪的温床。
为了更好的管理企业往来账款，加速企业资金周转。我在08年8月对往来账款混乱中常见的问题、往来账款管理混乱的主要原因以及加强对往来账款检查的内容、方法进行了一次调查。现将调查情况报告如下：
一、往来账款混乱中常见的问题
（1）因记账手续不全而形成挂账。
（2）不定期对账。有些企业由于疏于对往来账款的管理，不能做到定期与相关单位核对账目，特别是欠款企业，往往对债权人的对账要求持抵触态度，长此以往必然造成往来账款账目不清，为今后的催款、清理带来困难。
（3）往来账款不定期清理。有些名存实亡的往来账款长期挂账，如坏账不及时报损、处理，不需付债务不及时报批做营业外收入等，均造成往来账款账目混乱。
（4）对已销账的往来款管理不善。如已作坏账的应收款，收回时作为账外小金库，甚至公饱私囊；不需付的款项，付出作为账外资金，或被个人贪污。
（5）利用往来账款调节利润。
（6）利用往来账户擅自将公款借给外单位或个人。
（7）出租出借账户或为他人套取现金。企业往来账中有些一进一出的款项，无明确经济内容，实际出借账户为他人转款，违反财务管理规定；再如有些业务员，利用职务之便，多次以备用金名义领取现金，然后通过银行转账还款，实际是为他人套取现金，违反了现金管理规定。
（8）往来款账务处理不规范，往来账账户之间不按业务内容记账。如有些与正常经营业务无关的款项计入应收账款或应付账款；再如不屑一户但无法查清的应收、应付款余额相对冲。这样不便于企业根据不同往来账款的性质进行有针对性的`管理。
（9）年终结账方法不科学。个别结算账户，由于发生业务多，挂账时
间长以及会计人员调入、调出等原因，已弄不清其经济内容，查不明其经济往来，这样就出现了查不清、理不清的陈账。
二、往来账款管理混乱的主要原因有：
（1）单位财务管理和监督机制不健全，对往来款项的清理不及时。有的事项该结算的不结算，逐年累积，事项越来越多，金额越来越大，会计人员调入调出，已弄不清其经济内容。
（2）个别单位利用往来款项隐瞒已经实现的收入或支出，将往来科目作为调节利润或净收益的工具。利用往来账款套取现金，设“小金库”，人为地编造假账，出现许多单腿账。
（3）有些往来账款账务处理不正确，已收回的应收账款不冲减，挂到应付款账上，两头挂账，使往来账款额度加大。
（4）一些单位明知应收账款已成呆死账，应付账款已无处可付，却一直不做账务处理。一是认为都是陈年老账，别人都没动，到我这也不能随意动，逐年往下过，只不过废几篇账页而已。二是想处理，但觉得报批手续太麻烦，如呆死账要有破产手续，死亡证明等等。还有些谁也说不清，更是拿不出报批手续。三是财政会计主管部门对往来账款检查、清理工作认识不够，各种检查对往来款项只是抄个数，很少认真分析及时清理，也从不将其作为考核指标，这也是往来款项管理混乱的主要原因。
三、往来账款检查的内容
（1）查往来账款的真实性。主要检查有无故意弄虚作假．采取虚设明细账户或在实有户头上记假账的手法，隐瞒真实的财务状况。
（2）查往来账款的合理、合法性。主要检查债项形成的原因是否合理，是否在其业务活动范围以内，检查有无利用往来账户违反国家规定，进行不合理或不合法活动。
（3）查往来账款的效益性。主要检查往来账户中资金占用结构是否合理，呆滞资金占用比例，计算坏账损失金额，计算多支付的银行利息，来确定影响效益的程度。
（4）查往来账款收入。支出业务往来账户可能存在偷税、漏税、隐匿收入、成本虚增、利润虚假的问题。
四、往来账款检查的方法
（1）余额核对法。这个方法有两层含义，一是总账余额与明细账总余额核对，二是各户上年结转额与上年年未余额核对。通过核对，验证有无隐匿漏记问题，有无将有关账户合并、转销和改户名等方面问题。
（2）户名分析法。按合计制度规定，进行对照鉴别。往来账应以对方单位名称或个人姓名为户名，进行分户明细核算。不按规定设立户名的账户，出现问题较大，应重点审查。
（3）经济内容分析法。对往来账户中发生的实际经济内容进行分析，主要是分析经济业务是否应该在往来账户中核算。凡是有专用账户核算的经济业务，拿到往来账户中核算，都存在不同程度的问题。
（4）账龄分析法。这种方法就是通过往来账款进行账龄分析，对那些账龄大、额度大的重点检查，从中发现问题。
五、解决往来账款混乱的对策
（1）完善会计规章制度。要制定往来账款账务处理规则。对赊销产品账务处理，要依据发票副本和欠款方财务部门出具的欠据；对退款账务处理，
依据红字发票副本和收款单位收、据；对年度往来账款结转要实行年度往来账核对单，即年终结转往来账款根据债权债务承认数额进行结转。
（2）加强财务管理和监督，严明结算纪律。财务人员要认真履行职责，清理往来账款，执行制度要从提高会计基础工作做起，正确使用会计科目，使项的核算正确。
（3）银行等经济监督部门要认真考核，检查企业、事业等单位和部门之间的结算业务，严格把关，进行专业性监督和控制。
（4）对往来结算资金进行管理。在经营责任制和岗位责任制中，可将结算资金指标列为考核项目进行管理，并与企业责任人的经济效益挂钩，兑现奖罚。
长期往来款清理情况报告 篇4
根据《XX市审计局关于开展年度财政财务收支自查自纠工作的通知》精神，我局结合自身实际情景，对本单位的财政财务收支情景进行了认真的自查，现就自查情景报告如下：
一、健全组织，强化领导
为确保此次自查工作顺利进行，我局成立了以纪检书记为组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作。
二、严格清查，不走过场
成立清查小组后，局领导要求认真学习文件精神，对照自查资料进行自查。做到不走过场不留死角，及时发现和解决存在的问题。
三、认真自查，及时自纠
按照《XX市审计局开展年度财政财务收支自查自纠工作的.通知》的要求，我局对本单位执行财经纪律及有关政策的情景以及内部财务管理制度的建立健全和执行情景进行了自查。
1、我局所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。
2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为。其中某些工作性的专项资金接待支出略微偏高。
3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。
4、认真执行收支两条线的政策，无以支抵收和坐收坐支的现象。
5、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。
6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。
7、我局单位资金全部集中统一管理和核算，无“账外账”和“小金库”。
8、我局根据本单位实际，建立并实施内部监督和控制制度，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制。
经过自查，我局在某些工作性的专项资金招待费略微偏高。清查小组提出在以后的接待工作中必须要厉行节俭，严格控制接待标准。